会计税务

澳洲公司 ABN/GST/PAYG/TFN 四个税号申请全攻略

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四号速览

注册完公司（ACN 在手）之后，ATO 这条线上你需要四个号码。不谈哪个更重要——四个缺一个都不行。以下是 30 秒速览：

税号谁需要申请时间申请渠道
ABN（Australian Business Number）所有在澳经营的企业注册公司后尽快（越早越好）ABR 在线（abr.gov.au），免费
GST（Goods and Services Tax）年营收 > AUD 75K 强制；<75K 可选ABN 拿到后即可跟 ABN 同一张表勾选，或在 ATO Business Portal 补注
PAYG Withholding有员工（发工资）或向承包商支付时按法规定扣税有员工注册时跟 ABN/GST 一并或在 ATO 补注册
TFN（公司 Tax File Number）所有公司ABN + ACN 拿到后ATO 在线或纸质（公司 TFN 不是个人 TFN！）

ABN：对外的”营业执照号”

注册条件

根据 A New Tax System (Australian Business Number) Act 1999，申请 ABN 需要证明你”在澳洲开展企业活动”（carrying on an enterprise in Australia）。ATO 实务中重点看：

  1. 是否有澳洲的注册地址或经营场所
  2. 是否有澳洲的商业合同或客户
  3. 是否有在澳洲经营的合理预期

如果你的 Pty Ltd 刚注册、还没有合同——没问题。ABR 允许新注册公司申请 ABN，但 ATO 可能会打电话到注册地址确认经营意图。这就是为什么注册地址最好是一个”有人接电话或能看到邮件”的真实地址——Sleek 的虚拟办公室（AUD 300/年，含邮件扫描转发）可以解决这个问题。

申请步骤

  1. 去 abr.gov.au → “Apply for an ABN”
  2. 填写你的 ACN（必填，用于验证公司身份）
  3. 选择 ANZSIC 行业分类代码（选跟公司实际经营最近的类别即可）
  4. 回答”是否已开始在澳经营”——如实回答，ATO 接受”正在起步阶段”
  5. 勾选是否需要同时注册 GST 和 PAYG（建议一起申请，分开申请反而多一道审核）

常见被拒原因

  • ❌ 注册地址不在澳洲（用海外地址申请 ABN）
  • ❌ ANZSIC 代码与经营描述明显不符
  • ❌ 董事全部不在澳洲且没有解释经营意图
  • ❌ 已有 ABN 被 ATO 取消的历史且未解决

GST：10% 消费税

注册门槛

  • 年营收 ≥ AUD 75,000 → 必须注册 GST
  • 年营收 < AUD 75,000 → 可选注册

为什么营收不到 75K 也值得注册？

注册了 GST 后，你在商业采购中支付的 GST 可以退税（Input Tax Credit）。比如你买了 AUD 11,000（含 GST AUD 1,000）的办公设备和软件——如果你注册了 GST，AUD 1,000 可以退回来。

但：如果你卖给终端消费者（B2C），你的价格会涨 10%。所以 SaaS 或 B2B 公司通常值得注册，而面向消费者的零售店在没有达到门槛前建议先不注。

BAS 频率

注册 GST 后，你需要按季度（或月度，取决于营收规模和与 ATO 的约定）提交 BAS（Business Activity Statement）。这是澳洲公司税务中最耗精力的环节——很多创业者低估了 BAS 的时间成本。

Sleek 的会计套餐（Starter AUD 1,800/年起）含每季度 BAS 申报，对于第一次在澳洲开公司的 founder 来说是一项非常有用的外包决策。

PAYG Withholding：发工资的代扣税

如果你的公司有员工（包括你自己作为董事从公司领工资的情况），你需要注册 PAYG Withholding，并从每笔工资中预扣税款上缴 ATO。PAYG 的预扣税率按 ATO 的税表计算，每周或每两周上缴。

常见坑：即使你是公司唯一股东，如果公司给你发”Director’s fee”或工资，ATO 可能认为这也是 PAYG 适用的范畴。建议咨询会计确认你的具体安排属于 PAYG、分红还是 PSI（Personal Services Income）。

TFN（公司 Tax File Number）

这不是你的个人 TFN

很多人误以为公司的 TFN 可以用自己的个人 TFN——不行。Pty Ltd 是独立纳税人，它自己需要一个 TFN。

申请方式

  • 在线（最快）：通过 ATO Business Portal，用你的个人 myGovID 登录后申请
  • 纸质（慢 28 天+）：下载纸质申请表寄到 ATO

在线申请通常 1-2 个工作日出号。纸质申请可能等 28 天以上——建议在线申请。

完整时间线

日期动作
Day 1收到 Certificate of Registration + ACN
Day 2-3在线申请 ABN + GST + PAYG（一表勾选）
Day 3-10ABN 获批（含 GST 和 PAYG）
Day 10-12在线申请公司 TFN（用 myGovID）
Day 12-14TFN 获批
Day 14四个号全部到手，可以正式开票运营

如果你使用 Sleek 的注册 + 会计一条龙服务，以上流程由 Sleek 代为处理。你只需要提供 director ID、签字同意和 KYC 文件即可。

结论

四个税号不是可选项——是来澳开公司的标准配置。ABN 对外证明身份、GST 处理流转税、PAYG 处理员工薪酬税、TFN 是公司独立纳税的基础。建议一次性全部申请，而不是分四次等流程——ATO 的逻辑是”一表多号”，你填一张表、勾四个框远比四次登入效率高。

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法律免责：本文内容仅供一般信息参考，不构成法律、税务或商业建议。澳洲公司法与税法复杂且频繁更新，请务必咨询 TPB 持牌税务师或律师以获取针对您个人情况的专业意见。